생활세금시리즈

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05. 소득세 신고 · 납부안내

● 종합소득(이자·배당·부동산임대·사업·근로·일시재산·연금·기타소득)이 있는 모든 사람은 다음해 5.1부터

5.31까지 종합소득세를 신고·납부하여야 합니다.

● 종합소득이 있더라도 다음의 경우에 해당되면 소득세를 신고하지 않아도 됩니다.

- 근로소득만이 있는 자로서 연말정산을 한 경우

- 연간 7,500만원 미만의 모집수당 만이 있는 자로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우

- 비과세 또는 분리과세되는 소득 만이 있는 경우

- 연 300만원 이하의 기타소득이 있는 자로서 분리과세를 원하는 경우 등

● 주민세(소득세할)도 함께 신고하여야 합니다.

- 소득세 신고서에 주민세 신고내용도 함께 기재하여 신고하고, 세금은 별도의 납부서에 의하여

5. 31까지 납부하면 됩니다.

장부의 비치·기장

● 소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고·납부하는 세금이므로, 모든 사업자는

장부를 비치·기장하여야 합니다.

● 간편장부대상자

- 당해연도에 신규로 사업을 시작하였거나

- 직전년도의 수입금액이 아래에 해당하는 사업자를 말합니다.

업 종	직전년도 수입금액
도매업,소매업,광업,축산업,임업,어업,수렵업, 부동산매매업	3억원 미만
제조업,건설업,음식숙박업,소비자용품수리업,전기가스 및 수도사업,운수통신업,창고업,금융보험업	1억5천만원 미만
부동산임대업,서비스업	7천5백만원 미만

● 복식부기의무자

- 간편장부대상자 이외의 모든 사업자는 재산상태와 손익거래 내용의 변동을 빠짐없이 이중으로 기록한 장부를 기록·보관하여야 하며,이를 기초로 작성된 재무제표를 신고서와 함께 제출하여야 합니다.

● 장부를 기장하지 않는 경우의 불이익

- 복식부기의무자는 신고를 하지 않은 것으로 인정됩니다.

- 간편장부대상자는 산출세액의 10%를 가산세로 물게 됩니다.
(직전년도 수입금액이 4,800만원 미만인 사업자는 제외)

- 결손이 났더라도 이를 인정받지 못하고 세금을 내야 합니다.

소득금액 계산

● 장부를 비치·기장하고 있는 사업자는 총수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다.

소득금액 = 총수입금액 - 필요경비

● 장부를 비치·기장하지 않은 사업자의 소득금액은 다음과 같이 계산합니다.

1)기준경비율적용 대상자

소득금액 = 수입금액 -주요경비 - (수입금액 ×기준경비율)

2)단순경비율적용 대상자

소득금액 = 수입금액 - (수입금액 ×단순경비율)

신고를 하지 않는 경우의 불이익

● 소득공제(기본공제,추가공제,특별공제 등)를 받을 수 없습니다.

● 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없습니다.

● 무거운 가산세를 추가 부담하게 됩니다.

- 신고불성실가산세=산출세액 ×20%

- 납부불성실가산세=미납부세액 ×0.03%×경과일수